股权转让税务尽调的10大风险点及应对建议如下，结合实务中的高频问题整理：

一、转让价格不公允风险

风险表现：转让价格明显低于净资产份额、初始投资成本或市场公允价值，易被税务机关核定调整收入。

应对：通过第三方评估报告确定公允价值，避免“平价/零元转让”或“友情价”。

二、关联方转让定价风险

风险表现：关联方之间低价转让股权，可能因不符合独立交易原则被调整收入。

应对：参考同期同类交易或行业标准定价，留存交易合理性证据。

三、高溢价资产影响核定风险

风险表现：若企业土地、房产等高溢价资产占比超20%，税务机关可能参照评估报告核定收入。

应对：提前进行资产评估，明确资产价值对转让定价的影响。

四、未分配利润导致税负增加

风险表现：转让方若持有企业多年未分配利润和盈余公积，转让价格中隐含的留存收益部分需缴纳企业所得税。

应对：优先进行利润分配降低净资产，再转让股权以减少税基。

五、阴阳合同逃避税风险

风险表现：签订“阴阳合同”隐瞒真实交易价格，可能面临补税、罚款甚至刑事责任。

应对：确保合同条款与实际交易一致，避免虚增/虚减收入。

六、债务披露不全风险

风险表现：转让前未披露隐性债务（如税款、担保责任），可能导致受让方承担连带责任。

应对：通过尽职调查核查财务报表、涉诉记录及税务合规性。

七、未申报个税和印花税

风险表现：自然人股东未按期申报个税，或未按合同金额缴纳印花税。

应对：明确扣缴义务人责任，按次月15日内申报纳税，印花税按产权转移书据计税。

八、增资减资变相转让风险

风险表现：通过增资减资转移股权，可能被认定为变相转让并补缴税款。

应对：严格区分增资减资与股权转让行为，避免实质与形式不符。

九、利用合伙企业避税失效

风险表现：通过核定征收合伙企业经营所得降低个税，但2022年后权益性投资合伙企业已全面查账征收。

应对：放弃依赖核定征收政策，合规设计交易架构。

十、税务机关核定调整风险

风险表现：转让方无法提供完整凭证或定价不合理时，税务机关可核定收入或成本。

应对：保留股权取得凭证、交易协议及评估报告，证明定价合理性。

总结建议：

交易前尽调：核查企业资产、负债、税务合规性及历史交易记录。

协议条款设计：明确转让款支付方式、债务承担及竞业限制条款。

税务合规申报：及时履行扣缴义务，避免因延迟申报产生滞纳金。

如需具体案例或政策原文，可参考上述来源链接。