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广州个体户需要做账报税吗?流程是啥?

文章作者: 三合企安 | 发布时间: 2025-07-08 08:46:46

作为广州的个体户,您确实需要依法履行做账报税的税务义务。即使是个体工商户,只要完成工商注册并取得营业执照,就已成为法定纳税人,“免税”并不等于“免申报”。以下是 ...

作为广州的个体户,您确实需要依法履行做账报税的税务义务。即使是个体工商户,只要完成工商注册并取得营业执照,就已成为法定纳税人,“免税”并不等于“免申报”。以下是广州个体户报税的核心要点及流程:


一、必须报税的原因

  1. 法律强制要求
    依据《税收征收管理法》,领取营业执照后30日内需办理税务登记,按时申报纳税。未申报会被认定为“非正常户”,面临罚款甚至吊销执照风险。

  2. 区别“免税”与“免申报”

    • 增值税:季度销售额≤30万元(2023年新政),免增值税及附加税,仍需零申报

    • 个人所得税(经营所得):无论盈亏均需申报,亏损时可零申报。

  3. 核定征收与查账征收

    • 核定征收:税务局按行业核定月/季税额(如每月500元),申报后固定缴税。

    • 查账征收:要求建立账本,按实际利润缴税(适用开票量大或收入高的个体户)。


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二、个体户报税全流程

第一步:税务登记

  • 时间:执照签发后30天内。

  • 方式

    • 线上:“广东省电子税务局”官网注册;

    • 线下:所属区税务局大厅(带执照、身份证、公章)。

第二步:确认征收方式

  • 核定征收:税务局通知固定税额,按季缴税(常见于餐饮、零售小店)。

  • 查账征收:需建账,按实际收入/利润缴税(需保留所有成本票据)。

第三步:做账与报税周期

税种申报周期关键时间节点
增值税季度1月/4月/7月/10月的15日前
个人所得税季度预缴同上
年度汇算清缴年度次年3月31日前
印花税等小税种发生时按实际业务(如签订合同次月)

:查账征收个体户需设置简易账(收入支出账+进销存账),保留发票、银行流水等凭证5年备查。

第四步:申报操作指南

  1. 线上申报(推荐):

    • 登录 广东省电子税务局 → 选择“我要办税” → 填写增值税/个税申报表。

    • 使用“粤税通”小程序快速零申报(仅适用于无开票无收入情况)。

  2. 线下申报
    携带申报表、公章至税务大厅办理(如天河区、黄埔区税务局)。


三、免于建账的特殊情况

符合以下条件之一的可暂不建账(仍须申报):

  • 注册资金≤10万元;

  • 月销售额≤1.5万元或营业额≤4万元。
    但若被税务局升级为查账征收,则必须补全账目。


四、风险警示

  • 逾期罚款:首次未申报罚款约200元,长期逾期可能处2000元以上罚款。

  • 开票受限:非正常户无法领取发票,影响业务开展。

  • 征信影响:严重欠税纳入税务黑名单,影响贷款、出行等。


专业建议

  1. 核定转查账预警:若季度开票额连续超30万元,税务局可能强制转为查账征收,需补记账。

  2. 成本票据管理:即使核定征收,也应保留进货发票(如被查账可抵扣成本)。

  3. 委托记账:建议年开票超50万元或成本结构复杂的个体户委托专业记账(广州月均费用300-500元)。

以广州某服装个体户为例:季度销售额20万元(免税额度内),增值税零申报,但需按1.5%核定税率缴个税约3000元/季。若漏报个税,将产生每日0.05%滞纳金。

您可通过【广东税务微信公众号】或拨打12366获取属地税管员联系方式,确认当前征收方式。日常记账推荐使用“云记账”等APP辅助分类票据,避免申报季手忙脚乱。

【三合企安:】提供代理记账、公司(工商)注册代办及税务咨询等企业财税服务,让企业的税务更安心。

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