作为广州的个体户,您确实需要依法履行做账报税的税务义务。即使是个体工商户,只要完成工商注册并取得营业执照,就已成为法定纳税人,“免税”并不等于“免申报”。以下是广州个体户报税的核心要点及流程:
一、必须报税的原因
法律强制要求
依据《税收征收管理法》,领取营业执照后30日内需办理税务登记,按时申报纳税。未申报会被认定为“非正常户”,面临罚款甚至吊销执照风险。区别“免税”与“免申报”
增值税:季度销售额≤30万元(2023年新政),免增值税及附加税,仍需零申报。
个人所得税(经营所得):无论盈亏均需申报,亏损时可零申报。
核定征收与查账征收
核定征收:税务局按行业核定月/季税额(如每月500元),申报后固定缴税。
查账征收:要求建立账本,按实际利润缴税(适用开票量大或收入高的个体户)。
二、个体户报税全流程
第一步:税务登记
时间:执照签发后30天内。
方式:
线上:“广东省电子税务局”官网注册;
线下:所属区税务局大厅(带执照、身份证、公章)。
第二步:确认征收方式
核定征收:税务局通知固定税额,按季缴税(常见于餐饮、零售小店)。
查账征收:需建账,按实际收入/利润缴税(需保留所有成本票据)。
第三步:做账与报税周期
税种 | 申报周期 | 关键时间节点 |
---|---|---|
增值税 | 季度 | 1月/4月/7月/10月的15日前 |
个人所得税 | 季度预缴 | 同上 |
年度汇算清缴 | 年度 | 次年3月31日前 |
印花税等小税种 | 发生时 | 按实际业务(如签订合同次月) |
注:查账征收个体户需设置简易账(收入支出账+进销存账),保留发票、银行流水等凭证5年备查。
第四步:申报操作指南
线上申报(推荐):
登录 广东省电子税务局 → 选择“我要办税” → 填写增值税/个税申报表。
使用“粤税通”小程序快速零申报(仅适用于无开票无收入情况)。
线下申报:
携带申报表、公章至税务大厅办理(如天河区、黄埔区税务局)。
三、免于建账的特殊情况
符合以下条件之一的可暂不建账(仍须申报):
注册资金≤10万元;
月销售额≤1.5万元或营业额≤4万元。
但若被税务局升级为查账征收,则必须补全账目。
四、风险警示
逾期罚款:首次未申报罚款约200元,长期逾期可能处2000元以上罚款。
开票受限:非正常户无法领取发票,影响业务开展。
征信影响:严重欠税纳入税务黑名单,影响贷款、出行等。
专业建议
核定转查账预警:若季度开票额连续超30万元,税务局可能强制转为查账征收,需补记账。
成本票据管理:即使核定征收,也应保留进货发票(如被查账可抵扣成本)。
委托记账:建议年开票超50万元或成本结构复杂的个体户委托专业记账(广州月均费用300-500元)。
以广州某服装个体户为例:季度销售额20万元(免税额度内),增值税零申报,但需按1.5%核定税率缴个税约3000元/季。若漏报个税,将产生每日0.05%滞纳金。
您可通过【广东税务微信公众号】或拨打12366获取属地税管员联系方式,确认当前征收方式。日常记账推荐使用“云记账”等APP辅助分类票据,避免申报季手忙脚乱。