作为广州的个体户，您确实需要依法履行做账报税的税务义务。即使是个体工商户，只要完成工商注册并取得营业执照，就已成为法定纳税人，“免税”并不等于“免申报”。以下是广州个体户报税的核心要点及流程：
一、必须报税的原因
法律强制要求
依据《税收征收管理法》，领取营业执照后30日内需办理税务登记，按时申报纳税。未申报会被认定为“非正常户”，面临罚款甚至吊销执照风险。区别“免税”与“免申报”
增值税：季度销售额≤30万元（2023年新政），免增值税及附加税，仍需零申报。
个人所得税（经营所得）：无论盈亏均需申报，亏损时可零申报。
核定征收与查账征收
核定征收：税务局按行业核定月/季税额（如每月500元），申报后固定缴税。
查账征收：要求建立账本，按实际利润缴税（适用开票量大或收入高的个体户）。
二、个体户报税全流程
第一步：税务登记
时间：执照签发后30天内。
方式：
线上：“广东省电子税务局”官网注册；
线下：所属区税务局大厅（带执照、身份证、公章）。
第二步：确认征收方式
核定征收：税务局通知固定税额，按季缴税（常见于餐饮、零售小店）。
查账征收：需建账，按实际收入/利润缴税（需保留所有成本票据）。
第三步：做账与报税周期
| 税种 | 申报周期 | 关键时间节点 |
|---|---|---|
| 增值税 | 季度 | 1月/4月/7月/10月的15日前 |
| 个人所得税 | 季度预缴 | 同上 |
| 年度汇算清缴 | 年度 | 次年3月31日前 |
| 印花税等小税种 | 发生时 | 按实际业务（如签订合同次月） |
注：查账征收个体户需设置简易账（收入支出账+进销存账），保留发票、银行流水等凭证5年备查。
第四步：申报操作指南
线上申报（推荐）：
登录 广东省电子税务局 → 选择“我要办税” → 填写增值税/个税申报表。
使用“粤税通”小程序快速零申报（仅适用于无开票无收入情况）。
线下申报：
携带申报表、公章至税务大厅办理（如天河区、黄埔区税务局）。
三、免于建账的特殊情况
符合以下条件之一的可暂不建账（仍须申报）：
注册资金≤10万元；
月销售额≤1.5万元或营业额≤4万元。
但若被税务局升级为查账征收，则必须补全账目。
四、风险警示
逾期罚款：首次未申报罚款约200元，长期逾期可能处2000元以上罚款。
开票受限：非正常户无法领取发票，影响业务开展。
征信影响：严重欠税纳入税务黑名单，影响贷款、出行等。
专业建议
核定转查账预警：若季度开票额连续超30万元，税务局可能强制转为查账征收，需补记账。
成本票据管理：即使核定征收，也应保留进货发票（如被查账可抵扣成本）。
委托记账：建议年开票超50万元或成本结构复杂的个体户委托专业记账（广州月均费用300-500元）。
以广州某服装个体户为例：季度销售额20万元（免税额度内），增值税零申报，但需按1.5%核定税率缴个税约3000元/季。若漏报个税，将产生每日0.05%滞纳金。
您可通过【广东税务微信公众号】或拨打12366获取属地税管员联系方式，确认当前征收方式。日常记账推荐使用“云记账”等APP辅助分类票据，避免申报季手忙脚乱。
