以下是广州教育培训行业记账报税的要点整理，结合行业特性及政策要求：

一、收入与费用管理

收入分类确认

区分课程费、教材费、考试费等收入类型，需开具对应税率发票（普通/专用）。

线上教育收入需明确是否适用现代服务税率（6%）。

费用票据规范

必要票据：租金、教材采购、员工工资、水电费、宣传推广费（需含公司抬头）。

特殊限制：餐费按收入5‰或实际60%抵扣（取低值），差旅费需交通票据+住宿证明。

二、税务登记与申报流程

税务登记

营业执照签发后30日内完成税务登记，核定税种（、企业所得税等）。

申报周期

小规模纳税人：按季申报（1/4/7/10月15日前）。

一般纳税人：按月申报增值税，按季预缴企业所得税。

零申报处理

新成立或无收入机构仍需按时零申报，避免罚款（2000元起）。

三、重点税种与优惠政策

增值税

小规模季度销售额≤30万元免征。

一般纳税人适用6%（教育服务）、9%（教材销售）等税率。

企业所得税

年度汇算清缴（5月31日前），可弥补前5年亏损。

附加税

按增值税税额的12%缴纳（含城建税、教育费附加等），随增值税减免同步减免。

四、特殊合规要求

社保与个税

员工工资需代扣代缴个税，社保费用需按月申报。

工商年报

每年6月30日前提交上年度报告，逾期列入经营异常名录。

票据存档

原始凭证（合同、发票、银行流水）需保存至少10年备查。

五、代理记账建议

选择标准

优先选择有财政局许可资质的机构，费用参考：小规模1299元/年起，一般纳税人3600元/年起。

服务内容

包括电子凭证获取、财务报表生成、税务年报申报、开票指导等。

注意事项

政策更新：关注“广州税务”官网或订阅财税服务号，及时获取政策调整（如2024年新实缴制影响）。

异常处理：税务逾期需补申报+罚款，长期零申报可能触发稽查。